Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht

Im Jahre 2014 wurde das Reisekostenrecht komplett reformiert. Die Finanzverwaltung hat dazu ein äußerst umfangreiches Schreiben zur Detailregelung am 25.11.2020 veröffentlicht. Alle relevanten Bereiche des Reisekostenrechts sind nun auch von den Änderungen und Nachbesserungen betroffen. Die immense Fülle der Neuregelungen hat in der Praxis zu vielen Problemen und Diskussionen geführt. Besonders die neuen Verrechnungs- und Besteuerungsregelungen rund um die Frühstücks- und die Mahlzeitengewährung anlässlich von Dienstreisen und die geänderte Systematik der Auslandsabrechnung bereiten in der Umsetzung Schwierigkeiten. Aktuelle BFH-Urteile zur Thematik präzisieren, entfalten aber auch zusätzliches
Auslegungspotenzial. Da beim vom Steuerrecht abweichender betrieblicher Regelung oft nicht konform abgerechnet wird, ist es zwingend notwendig, bei der Erstattung der Reisekosten zu prüfen, ob diese steuerfrei oder doch (teilweise) steuerpflichtig sind und was es bei der Vorsteuererfassung zu berücksichtigen gilt. Abrechnungsfehler führen für den ArbG i.d.R. zu Steuernachzahlungen / Nachverbeitragung in der Sozialversicherung!

Zielgruppe: Mitarbeiter in Personal-, Lohnbüros und Reisekostenabrechnungsstellen, Buchhaltung sowie Unternehmer, Führungskräfte, Selbständige und Berater.

Seminarziele: Einführung in die Grundlagen der Reisekostenabrechnung unter spezieller Berücksichtigung der Reisekostenreform, Steueränderungsgesetz 2025, Lohnsteuerrichtlinien 2023, aktueller BFH-Urteile sowie aktueller BMF-Schreiben (2025/2026). Die TeilnehmerInnen lernen anhand von Fallbeispielen die Systematik der Reisekosten in der Abrechnungspraxis zu verankern, um bestehende und neue Regelungen auch umsatzsteuerlich ohne Nachteile für das Unternehmen umzusetzen.

Inhalte:

Steueränderungsgesetz 2025 – LStR 2023 – BFH-Urteile – Aktuelle BMF-Schreiben

• (65-seitiges!!!) BMF-Schreiben vom 25.11.2020
  Reisekostenreform: Alle Infos zu den Details sowie zu den „Nachbesserungen“ von 2015 bis heute.
• Grundlagen zur Auswärtstätigkeit (im In- und Ausland) inklusive zentraler Merkmale wie:
  – „Erste Tätigkeitsstätte“ mit gesetzlichen Definitionen und aktueller Rechtsprechung;
  – Belegabrechnung anstelle Verpflegungspauschale?;
  – Aufzeichnungspflichten;
  – Formvorschriften; etc.
• Pauschalierungsmöglichkeit für steuerpflichtige Reisekosten
• Verpflegungsmehraufwand (Systematik im Inland und Ausland, 3-Monatsfrist, 4 Wochen Unterbrechung, etc.)
• Abrechnungsproblematik Ausland bei Überlandreisen
• Neue Auslandspauschalen 2026
• Aktuelles zur A1-Bescheinigung bei Auslandsreisen ab 1.1.2026
• Fahrtkosten (Neue Entfernungspauschale oder Kilometergeld?, Deutschlandticket, Bahncard)
• LKW-Fahrer-Pauschale
• Übernachtungskosten pauschal oder belegt (Formvorschriften und Rechtsprechung inkl. Frühstücksabzug – neues Problem mit den Hotelrechnungen)
• Reisenebenkosten (u.a. Eigenbelege, Visagebühren, Impfungen, Kofferverlust, Übergepäck, etc.)
• Geschäftsfreundebewirtung (Abgrenzung zu Aufmerksamkeiten)
• Neue Formvorschriften zu den Bewirtungsbelegen (BMF-Schreiben vom 19.11.2025)
• Betriebliche Bewirtungen und Betriebsveranstaltungen (Neuregelung ab 1.1.2026)
• Arbeitsessen / Aufmerksamkeiten / Geschenke sowie Jubiläen / Geburtstage etc.
• Neue Sachbezugswerte ab 1.1.2026
• Mahlzeitengestellung bei Auswärtstätigkeit:
  – Kürzung der VMA mit 20%/40%,
  – doppelte Mahlzeiten,
  – wann Anwendung des Sachbezugswertes ?,
  – 60 EUR-Grenze für übliche Mahlzeiten.
• Telefon- und Internetnutzung (inkl. Überlassung von Notebooks, Tablets, iPads etc.)
• Doppelte Haushaltsführung (Neuregelungen durch Steueränderungsgestz ab 1.1.2026)
• Firmenwagen (Neuer Listenpreis beim E-Auto, Neues BMF-Schreiben zum Strom)
• E-Bike und Dienstreisen
• Elektronische Bescheinigungspflicht der Reisekosten (Zeile 20 + Buchstabe „M“)
• Umzugskosten (belegt und pauschal)
• Umsatzsteuer / Vorsteuer bei Reisekosten, Umzugskosten, Sachbezügen, Dienstwagen und Bewirtung
• Behandlung gemischt veranlasster Reisen (Aufteilung der Reisekosten)
• etc.